文/潘威胜（内蒙古惠丰药业有限公司）
财务内部控制是民营企业管理的核心内容，在规范业务操作、提高资金使用效率等方面发挥着重要的作用，为了确保民营企业搭建财务内控体系，我国财政部门出台了一系列规范、要求，为财务内部控制体系构建、执行提供指导，部分企业在此基础上，完成了财务内控制度的建设，但是仍存在重建设、轻执行的现象，尤其是民营企业当前发展现状不容乐观。因此，为了提高民营企业财务内控有效性，就必须准确掌握财务内控体系建立、实施中的问题，提出有效的解决措施和方法，以保证财务内控贯彻到位，发挥其自身效用，以推动企业高质量发展。
新时期，民营企业急需创新财务内控管理方法，突破财务内控误区，为企业效益增长和长远发展创设较佳的环境，具有以下几方面的作用：
首先，贯彻企业财务计划。加强民营企业财务内控工作，能够将管理体系贯彻到位，能够帮助企业快速确定管理制度中的漏洞和不足，选取科学、合理的方法予以解决，以此强化财务系统的稳定性、可靠性。民营企业强化财务内控管理，财务资料需要具备完整性、可靠性，帮助财务部门相关计划逐层落实，以实现预期目标。
其次，实现价值最大化，降低运营成本。企业实现价值最大化就是在开展财务管理过程中，需要明确的目标做以支撑，企业构建财务内控体系，能够使得企业在财务管理时及时规避不合理的行为，降低民营企业运营成本，以提高企业经济效益，减少各项成本支出，实现企业生产价值最大化[1]。
最后，实现财务管理目标。财务管理水平的高低，关乎着民营企业的正常生存和发展，强化财务内部控制管理，能够使得管理层及时、动态掌握各部门资金应用状况，可以科学、合理配置资金，也为财务管理人员决策提供支持，以便于促进民营企业可持续发展。
（一）内控环境有待优化
从简单层面分析可知，内控划分为内控制度建设、内控实施执行两个层面，二者相辅相成，连接这两个层次的关键是内控环境。所谓内控环境就是管理层对财务内控及其重要性的认识、态度和措施，企业内控环境的优劣关乎着内控实施的效果，创设良好的内控环境，才能保证财务内控体系构建、执行到位，以实现预期目标。从实际现状来看，民营企业财务内控环境不佳，具体表现在：首先，管理层内控人员意识薄弱。管理层对内控认识不全面、不到位，更多将工作焦点放在业务提升、战略规划等方面，忽视了财务内控建设的重要性，不能主动学习和掌握财务内控理念，为员工做好榜样，导致财务内控实施缺少理念支持，进一步影响财务内控活动实施效果。其次，财务内控组织机构不完善。民营企业在实践过程中，未能结合自身实际现状，搭建职责明确、独立性强的内控组织机构，无法将每项职责和任务落于各部门及人员层面，导致财务内控工作责任执行不到位，仍存在一人兼数职，各机构部门间职责不明晰，无法做好各部门沟通和交流，通力合作实现财务内控目标。
（二）内控监督不到位
民营企业为了使得财务内控执行到位，就必须注重财务内控监督工作，通常财务内控监督工作的开展需设置职责明确的内审机构，配置专业化监督人员进行开展，以以便于对内控执行全生命周期进行分析，找到内控执行中的问题，提出有效的解决措施和方法，提高内控有效性。但现实状况是，民营企业财务内控监督过程中，未能建立相应的监督机制，内部审计机构缺少独立性、权威性，也没有配置内控监督人员，不能发挥内部审计工作的监督效用，导致内控执行流于形式，无法全方位展示内控执行效果。
（三）内控信息化建设滞后
企业开展内控建设进程中，信息化使企业内控环境、内控范围和内控方法产生变化，相较于传统管理模式，实现内控信息化建设，企业组织架构更加扁平化，与OA 等系统联动，信息可以快速从顶层传输到基层，减少各层级、各部门产生不对称现象。现如今，企业内控信息化建设过程中，受诸多客观因素的影响，内控信息化建设存在滞后性，人员思想认识不全面。不深入，难以使用先进的信息技术，搭建内控信息化平台，真正突破各部门壁垒，实现信息互通互联，无法保证各部门形成通力参与到财务内控信息化建设中，导致内控信息化流于形式。同时，缺少完善的内控信息化平台，不能动态、实时追踪内控执行现状，掌握内控执行中的偏差，立即做好纠偏和调整，难以保证财务内控执行到位，发挥其自身实际效用，帮助企业高质量发展。另外，财务内控信息化建设与企业整体信息化建设不同步，难以将其与各部门系统集成，实现信息共享，无法帮助企业整合现金流、业务流、信息流[2]。
（四）内控风险把控不到位
民营企业在实施财务内部控制时，受多个因素的影响，仍面临着一系列风险，如果没有高质量评估、分析和应对内控风险，可能产生一系列不良影响，阻碍财务内控实施效果，导致民营企业无法发挥内控监督、控制的效用。从目前实际现状分析来看，民营企业财务内控实施过程中，对于风险把控不到位，主要是财务内控风险预警、应对机制不完善，不能主动、全面辨识各类财务内控活动中的风险，形成完善的内控风险清单，没有逐一制定解决措施和方法，将财务内控风险控制在合理范围内，不能为财务内控活动实施创设良好的环境，可能引发一系列财务内控风险，阻碍民营企业高质量发展[3]。
（五）内控人员素养较低
内控人员是民营企业开展内控活动的主力军，增强人员综合能力，与各岗位职责相匹配，才能保证内控活动顺利、有序开展，实现预期目标。目前，财务内控人员素养较低，与实际岗位职责要求存在差异，不能有效开展财务内控活动，深究其主要原因，内控人员培训不到位，不能预先掌握内控人员自身薄弱点，提供精准的培训内容，也无法制定完善、可行的内控人员培训计划和方案，仍沿用传统的内控人员培训方法，导致人员无法通过培训提升自身专业素养，导致内控活动开展不到位。另外，招聘财务内控人员时，过于强调人员理论知识、实践技能，忽视了财务内控人员信息素养、市场预测能力等，不能引进高端的内控人员，导致内控活动开展不到位。
（一）优化和改善内控环境
民营企业财务内控实施过程中，需要完善和优化内控环境，保证财务内控执行到位，发挥财务内控的效用，推动民营企业高质量发展。民营企业要想实现这一目标，就必须做好以下几方面：第一，强化领导层内控人员意识。领导层内控意识的强弱，关乎着财务内控成效，应通过专项会议等方式，强化领导层内控意识，真正认识到实施财务内控的优势，以及对民营企业的促进作用，并且通过加大宣传、教育力度，实现自上而下形成“一盘棋”，为员工做好示范和榜样，为财务内控活动实施提供思想指导，各项工作贯彻到位，以便于创设良好的环境，推动民营企业高质量发展。第二，完善内控组织机构。财务内控主要是应用一系列措施和手段，对企业资金、财务等进行合理规划和把控，以规避不必要的经济风险，实现战略发展部目标。对于民营企业来说，应预先结合自身实际状况、市场发展需求，搭建职责明确、独立性强的财务内控组织机构，做好岗位职责配置，以免出现一人身兼数职的现象，设置专项的内控岗位和人员，保证内控工作顺利实施，各机构部门间，还应主动明确职责划分，以便于民营企业内控活动稳定推进，保证企业高质量发展。
（二）注重内控监督工作
民营企业财务内控实施过程中，要想将工作落于实处，应注重财务内控监督工作，对财务内控执行全生命周期进行监督，快速辨识内控执行中的问题，制定有效的解决措施和方法，真正实现内控活动目标。要想实现这一目标，就必须做好以下几方面：第一，建立内审机构。内部审计机构是内控监督工作实施的主体，需要确保其自身的权威性、独立性，将各项工作职责落于实处，真正落实内控监督工作。第二，形成内控监督机制。民营企业在开展财务内控活动中，要系统性分析实际状况，制定完善的内控监督机制，明确内控监督标准、范围和主体，要求监督人员严格按照相关流程、制度实施，以便于快速确定内控执行中的不足，提出有效的解决措施和方法，真正实现内控活动目标。
（三）强化内控信息化建设
互联网时代背景下，为了保证民营企业内控效果较佳，建议紧跟市场发展潮流，做好财务内控信息化建设，利用先进的信息技术，搭建功能全面、运行高效的内控信息化平台，突破各部门壁垒，实现资源、信息互通和共享，帮助财务内控活动实施到位。要想实现这一目标，民营企业应紧跟时代发展潮流，做好以下几方面工作：一是，强化管理层内控信息化建设意识。民营企业内控信息化建设是一项综合性、复杂性工作，要管理层持有正确的理念，将其融入实践中，以便于实现预期目标。通过多元化的宣传和教育，使得人员全面、正确认识财务内控信息化建设的价值、优势，形成正确的意识和理念，各部门做好协调和沟通，形成通力参与到内控信息化建设中，以实现预期目标。二是，搭建完善的内控信息化平台。民营企业应用信息技术，搭建内控信息化平台，能够突破各部门壁垒，实现信息共享，动态对内控执行现状做好追踪，快速掌握内控实施中的薄弱点，找到问题的实际根源，制定完善的优化策略和方法，以实现内控信息化建设目标，提高内控有效性。另外，要引进专业化的技术团队，定期对内控信息化平台进行开发和维护，及时堵住系统的漏洞，以便于内控信息化运行安全、可靠[4]。
例如，某企业成立于2000 年，公司目前生产范围为颗粒剂、糖浆剂、片剂、胶囊剂及中药饮片等五个剂型，主导产品有儿科、妇科、心脑血管类、功能性保健食品等。本企业为了保持与时俱进，强化内控信息化建设，借助大数据、云计算、人工智能等技术，搭建完善的内控信息化系统，主要涵盖了预算管理、支出管理、物资管理、资产管理、供应商平台管理、绩效管理等模块。该系统坚持以内控管理为主线，将其贯穿到各经济业务活动中，同时辅以成本管理、绩效管理重要工具，真正打通各部门壁垒和信息，提升企业运营管理效率。充分考量现有财务核算等业务系统及其在企业管理中的作用，为避免各部门存在信息不对称现象，造成资源重复浪费，本企业内控管理信息化系统建设中，注重与企业现有系统连接和集成，能够自动化提取相关数据信息，并且进行多维度统计分析，为管理层和相关部门决策提供支撑。本企业应用财务内控信息化平台，动态追踪内控执行状况，快速辨识内控执行中的问题，提出有效的解决措施和方法，立即做好纠偏和调整，真正实现内控管理全程化、业务财务一体化，有效加强企业经济运营活动的管控，提升企业运营效率、服务质量。
（四）严格把控内控风险
民营企业在贯彻财务内控活动过程中，受诸多因素的影响，仍面临着一系列风险，如果未能有效把控财务内控风险，可能引发一系列负效应，导致财务内控活动实施效果不理想，难以推动民营企业可持续发展。因此，为了防范和应对内控风险，减少内控活动开展中风险产生的不良影响，就必须结合自身实际现状，建立切实可行的内控风险预警、应对体系，能够将其内嵌到各业务流程中，以辨识财务内控活动中各类风险，形成完整的风险清单，系统性对各类风险影响程度、特征，逐一制定有效的解决措施和方法，以便于财务内控活动开展环境较佳，推动财务内控活动高质量实施。同时，民营企业要主动摒弃传统财务内控风险控制模式，逐步将风险控制关口前移，以实现内控风险事前预警、事中把控、事后反馈，保证财务内控风险全过程控制，将各环节风险遏制于摇篮中，使得财务内控活动高质量实施[5]。
例如，某企业在经营过程中，要做好人员内控风险防控意识，系统化分析内控活动实施的业务流程、环节，准确辨识各环节中埋设的风险，对其进行精细化、综合性分析，为后续制定风险控制措施做以支撑。同时，要搭建财务内控风险评估、预测机制，尽可能使用现有资源，对潜在的风险做好评估和预测，结合实际设置科学的预警指标，在财务内控实施中出现风险立即进行处理和方法，可实现财务内控风险可控化，发挥财务内控监督、监控的效果。
（五）培育内控人员队伍
民营企业强化财务内控活动，就必须要培育专业化的内控人员，打造一支高素养的内控管理人员队伍，严格按照相关流程、制度实施各项活动，尽可能发挥内控的效用。为了提高内控人员专业素养，应始终遵循“以人为本”的理念，强化管理层、人员的综合素养，培养管理者先进、正确的采取内控理念，强化内控人员专业素养，能够高质量开展各项活动。同时，要依照民营企业运营现状，设置一套完善的人员培训体系，对内控人员进行常态化、综合性培训，通过培训提升人员整体素养，符合内控管理对人员的要求，为财务内控活动实施提供人才保障。另外，企业还要做好高端人才引进工作，为内控人员队伍注入活力，提升内控人员整体素养，在招聘和引进内控人员时，既要注重人员理论知识、实践技能，又要强化人员信息素养、协调沟通能力，保证人员综合实力与岗位职责高度匹配，提高内控有效性。
为了提高民营企业核心竞争力、防范经营风险，就必须要将重点放在财务内控体系建设、运行中，以便于发挥财务内控效用，为民营企业创设良好发展环境，推动企业高质量发展。在具体实践过程中，受诸多因素的影响，民营企业财务内控实施效果不理想，难以帮助企业高质量发展。因此，为了提高财务内控有效性，就必须厘清财务内控落实中的问题，挖掘其形成主要原因，制定有效的解决措施和方法，真正凸显财务内控监督、控制的效用，以实现企业战略目标，推动民营企业可持续发展。
猜你喜欢民营企业财务监督党建与财务工作深融合双提升的思考现代企业(2021年2期)2021-07-20突出“四个注重” 预算监督显实效人大建设(2020年4期)2020-09-21论事业单位财务内部控制的实现现代经济信息(2020年34期)2020-06-08欲望不控制，财务不自由意林·全彩Color(2019年9期)2019-10-17“民营企业和民营企业家是我们自己人”华人时刊(2018年23期)2018-03-21监督见成效 旧貌换新颜人大建设(2017年2期)2017-07-21水利财务河南水利年鉴(2017年0期)2017-05-19夯实监督之基人大建设(2017年9期)2017-02-03寻租、抽租与民营企业研发投入现代财经-天津财经大学学报(2015年10期)2015-12-012014上海民营企业100强上海企业(2014年9期)2014-09-22